一家中国公司如何利用假冒交易员逃避向肯尼亚税务局支付 10 亿先令

该计划似乎旨在脱离和掩盖采购的最终经济受益人，最终结果是使用虚假发票来申报采购，以减少纳税义务、逃税或要求退税。

根据《增值税法》第 17 条，仅接受原始发票来申报投入成本，因为贸易商不能声称已出售其未购买的商品。

肯尼亚税务局最近取得了重大胜利，税务上诉法院驳回了中国交通建设股份有限公司（CCCC）的上诉，裁定涉嫌向中国公司供应货物的六名贸易商没有提供任何供应品或不知道交易。

税务员告诉法庭，该计划中使用的公司被用来制作假发票，试图减少这家中国建筑公司的纳税义务。

详细证据显示，这家中国公司向六家注册公司索要虚增的增值税，如公司简介所示，这些公司的董事并不知道这些公司的存在以及它们的采购和金融交易。

法院还裁定，KRA的证词表明，该公司的交易总额并不支持合理的商业交易，而是精心策划的，旨在避免在肯尼亚纳税。

“此外，在传统交易中，与上诉人（CCCC）打交道的所有贸易商和实体都采用相同的无文件业务模式，将肯尼亚先令兑换成美元并转移其资金，这是不可能或常见的。根据法院的判决，他说。

交易中提到的六家公司分别是声称提供了价值 6.38 亿先令的 Dial and Errand Ltd、Haru Limited（1.565 亿先令）、Njafos Holdings Ltd（2.569 亿先令）和 Masaviru Investment Limited（1.57 亿先令）。 、Math and Kith Investment Company Limited（2.13 亿先令）和 Lunza Solutions Limited（2.21 亿先令）。

法院称，这些公司是空壳公司，地址和实际位置不详，但却被用来向其他空壳公司申报数亿美元的增值税。

例如，Njafos Holdings Limited 声称已从 Benlaz Company Limited、Hao Yuan International Company Limited、Colila Limited、Crystal Touch Company Limited 和 Akubi Limited 等公司收到了 2.14 亿先令的投入。

肯尼亚税务局情报专员表示，他传唤了这些记录数据的公司董事，欺诈行为被揭露。

法庭获悉，Pinlaz 的注册董事 Solomon Odhiambo Oganga 先生表示，他的身份已被欺诈地用于注册公司，并且他不知道 Pinlaz 与 Njavus Holdings Limited 之间有任何交易。

Akopi Limited 的注册董事 Suleiman Mutua Ngila 先生表示，他是一名在涅里做临时工作的学生，他的身份被冒用来注册该公司。他表示，他不知道 Akopi Limited 和 Njafos Holdings Limited 之间有任何交易。

至于 Colella Limited，其董事 Lassina Coulibaly 先生表示，根据移民局的旅行记录，他于 2006 年抵达并离开肯尼亚。

当局补充说，Crystal Touch Limited 已从公司登记册中删除。

这家中国公司表示，其购买了大量用于其工作领域的材料，因此可以申请从交易中支付的增值税。

但韩国税务局否认了这些指控，称存在所称的供应或服务，但进行这些交易的唯一目的是将资金转移到中国和其他海外目的地。

税务官员表示，这些资金的受益人将立即将钱从肯尼亚先令账户转入自己的美元账户，这些钱将被汇出国外，主要流向在该品牌中没有相应进口产品的中国公司。

此外，肯尼亚税务局表示，CCCC未能向情报专员提供包含货物交付全面细节的交货单，而且供应商本身轻率且不遵守法律。

法院表示，法律始终要求纳税人承担举证责任，中国公司必须提供其声称的交易证据。

此外，法院表示，当情报专员提出欺诈和逃税计划问题时，这家中国公司没有予以解决。

法院表示，当肯尼亚税务局指控该建筑公司参与精心设计的逃税计划时，举证责任就转移到该公司身上，该公司现在需要提供反驳指控的证据。

“法院的结论是，被告的证词表明，上诉人的全部交易并不支持合理的商业交易。相反，它们是为了避免在肯尼亚纳税而精心策划的计划。举证责任又转移回上诉人身上，以证明埃里克·尼永格萨·瓦夫拉 (Eric Nyongesa Wafula) 领导的法院在驳回这家中国公司提出的取消 10 亿先令命令的上诉时表示，“他没有参与逃税计划”。

法院表示，在得出中国公司参与复杂避税计划的结论后，专员的税务评估是正确的。