靠近墨西哥：中国企业的一些基础知识 – Procopio

近年来，中国企业对墨西哥直接投资大幅增长。 这种增长在数字上显而易见，从2011年的3800万美元增至2021年的3.86亿美元和2022年的2.82亿美元。值得注意的是，中国企业现在是墨西哥增长最快的外国投资来源国。 其投资主要针对制造业，包括从计算机设备（例如联想在墨西哥组装计算机、服务器和计算机机架的“巨型基地”投资）到建筑设备（例如临工重工）等多种项目。机械）、电动汽车（如临工重机）、电动汽车。 例如比亚迪、奇瑞）、家具（例如敏华）。

2021年和2022年，中国直接投资的很大一部分流向北部的奇瓦瓦州，其次是墨西哥城的2.16亿美元和新莱昂州的7800万美元。 此外，2023年1月至9月，接受中国直接投资最多的墨西哥州是新莱昂州（3600万美元）、哈利斯科州（1170万美元）和索诺拉州。

墨西哥景点

中国企业对墨西哥的兴趣日益浓厚，主要得益于以下因素：

靠近美国。 中国投资主要针对向全球最大消费市场之一美国出口的行业和地区。 鉴于中国对美国进口商品的关税大幅增加，这一重点尤为重要。 作为美国-墨西哥-加拿大协定（USMCA）的成员，墨西哥允许其境内的公司免关税进入美国和加拿大市场。 此外，墨西哥拥有数量最多的贸易协定，为在其境内运营的公司带来好处。

完善的行业能力。 墨西哥最著名、最发达的工业包括汽车、电子和石油。 随着美国公司近期投资趋势的增加，墨西哥已将其能力扩展到航空航天、新材料和医疗设备领域。 例如，墨西哥是美国最大的医疗设备出口国，排名第八^y 全球最大的医疗器械制造商。 这里拥有 2,500 多家医疗器械制造公司。 墨西哥拥有受过高等教育的劳动力，IT 和业务流程外包 (BPO) 行业发展迅速。

熟练且具有成本效益的劳动力。 墨西哥拥有大量技术精湛的劳动力，拥有强大的技术教育背景，适合高价值制造业，特别是在汽车、航空航天、电子和医疗设备等领域。 在劳动力成本方面，墨西哥的工资远低于美国同行。 尽管它们可能高于一些亚洲国家，但与这些国家相比，较低的运输成本和优惠的税收待遇相结合可以节省大量费用。 彭博社法律报告指出，与中国相比，墨西哥工厂的工资普遍较低，平均每小时 2.75 美元至 4.82 美元，具体取决于地点。 相比之下，中国工厂的平均工资约为每小时6.50美元。

供应链灵活性。 中国主要企业正在墨西哥积极投资，不仅利用美国-墨西哥-加拿大协议的好处，而且还旨在将生产转移到离客户更近的地方，以减少脆弱性。 地缘政治紧张局势。 对于在北美拥有巨大市场的中国企业来说，墨西哥提供了中国或其他亚洲国家制造工厂的替代方案，大大降低了与流行病爆发、贸易壁垒或地缘政治不稳定相关的风险。 此外，较低的运输成本和较短的运输距离增强了墨西哥制造并出口到美国和加拿大的产品的竞争力。

关键考虑因素

对于考虑在墨西哥实现制造业务多元化的中国公司来说，尽职调查至关重要。 这包括收集各方面的信息，例如适用的法律法规、劳动力可用性和质量控制、成本考虑、制造基地和供应链、物流和清关、投资程序、争议解决机制和知识产权保护。

从法律角度来看，在评估搬迁到附近地区的机会时需要考虑以下几个因素：

公司及运营架构。 我们帮助在墨西哥建立制造业务的大多数中国公司都表示倾向于雇用离岸机构。 这种结构将墨西哥子公司与其中国母公司分开，目的是减轻与地缘政治不稳定相关的风险，遵守当地合作伙伴对某些公司的要求，并充分利用墨西哥政府提供的税收优惠，例如根据EMEX 计划。 通常创建多个实体是为了促进最终业务战略和业务目标的实现。

在设计公司和运营结构时，必须考虑与未来运营和扩张相关的所有关键因素。 这种结构不仅应该足够强大以实现最大利益，而且还应该足够灵活以允许未来根据不断变化的经济状况进行调整。

国际税。 距离墨西哥较近通常至少需要考虑到中国、美国和墨西哥的税收问题。 根据业务目标和业务策略，多个司法管辖区的额外税务考虑可能会变得相关。 因此，了解和部署有效的跨境运营税收结构至关重要。 除其他策略外，这可能包括利用离岸控股公司、设立适合不同国家或地区的贸易公司、部署投资工具以及相应的融资安排。

需要审核。 对于打算在墨西哥开展业务的中国公司来说，全面的监管分析至关重要，因为这可以帮助他们做好准备，应对与在外国开展业务相关的意外风险。 例如，墨西哥劳动力可能涉及潜在的隐性成本，具体取决于所采用的结构/运营方法，例如社会保障缴款、利润分享义务、 阿吉纳尔多 （年终奖金），这会显着增加墨西哥的劳动力成本。 此外，墨西哥还实行与各种关税最小化制度相关的严格监管要求，包括注册、执照、证书、许可、库存控制、内部审计和记录保存/报告标准等。 确保遵守这些法规至关重要。

地方激励措施。 为了吸引投资进入该国，墨西哥联邦政府实施了各种适用于全国的激励计划； 此外，州政府不时实施各种地方税收优惠，包括暂时免除工资税（名义上的名义）和房地产税，此外还暂时免除与新企业登记、财产和车辆登记以及房地产所有权转让相关的税费。 一些州甚至为就业培训计划提供资金。

建议聘请法律和税务专业人士来评估税收考虑因素和激励措施，并协助与地方政府就此进行谈判。

现代趋势

2023 年 10 月 11 日，《向出口行业关键部门提供税收优惠的法令，包括立即扣除新固定资产投资和附加扣除培训费用》（“法令”）在墨西哥官方网站上发布）公报。 联合会官方公报。 该法令在联邦官方公报上公布后第二天生效。

该法令旨在为旨在通过就近交通战略改善运营的公司以及已在墨西哥开展业务、属于出口行业关键部门的公司提供税收优惠。

在预期的激励措施中，一项值得注意的规定包括立即扣除新固定资产投资，以及相当于员工培训额外支出 25% 的额外扣除。

以下是该法令授予的最重要激励措施的列表：

1. 投资即时折扣：
   • 该激励措施适用于某些所得税纳税人，例如受一般体系和简化信用体系（RESICO）约束的公司以及受商业活动和专业服务一般体系约束的个人。
   • 纳税人必须从事特定货物的生产、加工或制造及其出口。
   • 该法令规定的扣除率适用于该法令生效之日起至2024年12月31日期间新增固定资产投资。
   • 仅当受管制商品出口的预计收入至少占 2023 和 2024 财年总营业额的 50% 时，才能适用该激励措施。
2. 培训费用额外折扣：
   • 该激励措施允许额外扣除相当于员工培训支出增加的 25%。
   • 培训支出的增长按本财年支出与2020年、2021年和2022年平均支出之间的正差计算。
   • 培训必须与纳税人的活动相关，并提供给在墨西哥社会保障研究所注册的在职雇员。
   • 纳税人必须保存所提供的培训和相关文件的具体记录。

总体而言，该法令旨在通过提供税收优惠来扣除直接投资和额外扣除培训费用，以支持墨西哥出口业的关键部门。

随着墨西哥政府继续颁布法律法规以鼓励和吸引更靠近墨西哥的投资，我们 Procopio 的律师团队将努力监控这一法律状况，并确保我们的客户及时了解最新动态。

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