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美国加大了对中国公司参加审计的压力,因为不遵守规定可能导致美国证券交易所退市

美国会计监督委员会已经提出了一项规则草案,以加快实施特朗普时代的法律,该法案将迫使公开交易的中国公司在三年内注销其证券交易所,前提是其审计不参与审查。

上市公司会计监督委员会(PCAOB)周四表示,该规则的变更将提供一个框架,用于确定地方当局是否已阻止对审计美国出口商的外国会计公司的检查。 公众必须在7月12日之前对拟议的规则发表评论。

PCAOB董事会主席威廉·唐基三世在一份声明中说:“该规则解决了外界当局拒绝PCAOB进行监督活动所需的机会的情况。”

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几天后,一群有影响力的中国法律教授表示,外国公司会计法对在美国上市的中国公司“具有歧视性和不公平性”,而百胜中国首席律师表示,该法律可以“削弱了“资本市场。美国人”的全球作用。

美国法律规定,如果外国公司不允许PCAOB连续三年审查其审计工作文件,则必须注销其股票。 该法律在特朗普政府的最后几天在美国获得了两党的大力支持后于12月签署成为法律,并有可能迫使中国公司在2024年离开美国证券交易所。

美国证券交易委员会(SEC)在三月份采取了类似的措施,要求公众对其为实施该法律而进行的规则变更发表评论。

安然(Enron)破产后,美国的上市公司必须根据2002年通过的《萨班斯·奥克斯利法案》(Sarbanes Oxley Act)提交审核报告,以供审核。

尽管近年来中国会计准则已接近国际会计标准,但美国通用会计准则(GAAP)和中国会计准则(例如特定资产的估值)仍存在重大差异。

在他执政的最后几天,美国前总统唐纳德·特朗普签署了一项法律,可能迫使中国公司注销美国证券交易所。 图片:法新社alt =在他执政的最后几天,美国前总统唐纳德·特朗普签署了一项法律,可能迫使中国公司注销美国证券交易所。 图片:法新社

北京此前拒绝允许PCAOB审查以国家安全为由对美国大陆公司进行的审计。

美国官员正向在美国上市的中国公司施压,要求其公开记录,称未这样做将使美国散户投资者面临潜在的欺诈行为,例如,3.1亿美元的会计欺诈行为导致了Luckin Coffee的注销。

4月,中国证券监督管理委员会(CSRC)副主席方芳(Fang Shanghai)指出了美国官员之间的持续分歧,称近年来与PCOAB取得了进展,以协调监事会与中国公民的要求。 安全要求,只能“彻底”改变美国的政治格局。

PCAOB表示,目前正在检查来自大约40个国家/地区的200多家会计师事务所,他们正在审核在美国上市的会计师事务所。 监事会表示,可以对所有这些司法管辖区的审计文件进行检查,但与中国公司和中国香港公司的业务有关的除外。

包括北京大学法学院,清华大学法学院和中国社会科学院法学院的教授在内的一组中国法学教授本月表示,该法“显然是针对”中国公司,而不是外国公司。 通常,它包括公司披露属于中国共产党成员的董事和首席执行官的“极为不同寻常”的要求。

百胜中国表示,《外国企业责任法》可能会“削弱”美国全球资本市场的作用,并损害散户投资者。 她说,《外国公司会计法》可能会“削弱”美国全球资本市场的作用,并损害散户投资者。 照片:彭博社

“这一要求显然与美国资本市场的市场原则和美国金融监管的专业性相抵触,反映出证券监管过度政治化的不当趋势,” 教授们在5月3日致最高教育委员会的信中说。

这项法律可能迫使许多在纽约上市的中国科技巨头和其他公司做出艰难的决定,决定放弃在美国的上市。许多在美国上市的中国公司在过去的18个月内寻求在香港二次上市,作为潜在的避险工具。 。

肯德基和必胜客在内地的运营商百胜中国控股(Yum China Holdings)表示,该法律可能会迫使其注销,并将其大量资本移出美国。

这可能给美国投资者,尤其是散户投资者带来意想不到的后果。 百胜中国首席法律官陈若瑟在5月4日的信中写道,随着公司股票在香港联合交易所的交易,散户投资者在香港股票交易所重新安排股票面临着后勤方面的挑战。如果禁止和取消批发贸易,可能会促进许多私人交易。

在PCAOB宣布之后,周五在美国和香港两家大型的双重上市科技公司的股票在该市的早盘交易中也大幅下跌。

电子商务巨头京东(JD.com)下跌了5.6%,而中国互联网和人工智能巨头百度(Baidu)下跌了3.6%。

《外国企业责任法》是美国前总统唐纳德·特朗普政府为限制中国公司进入美国资本市场而采取的若干步骤之一。

由于涉嫌与中国军方有关系,特朗普于2020年11月签署了一项行政命令,要求将三家中国最大的电信公司和中国海洋石油总公司(CNOOC)的子公司中海油(CNOOC Limited)退市。

在执行行政命令后,包括养老基金和大学捐赠基金在内的美国投资者必须在今年11月11日之前完全处置其在任何一家中国特定军事公司中的股份。

特朗普的继任者总统拜登(Joe Biden)一直在审查投资禁令。 彭博社本月报道称,预计白宫不会取消这些限制。

美国对中国公司的监控力度增加,并没有说服公司追求在美国的股票上市。

根据国会咨询机构美中经济与安全审查委员会的报告,在过去七个月中,在美国股票市场上市的中国公司数量增加了14%。

截至5月5日,中国有248家中国公司在美国主要交易所上市,而10月份为217家。 在此期间,有17名中国人从美国证券交易所注销。

本文最初发表在《南华早报》(SCMP)上,这是一个多世纪以来关于中国和亚洲最权威的音频报道。 有关更多SCMP的故事,请浏览SCMP应用程序或访问Facebook和网站 推特 页面。 版权所有©2021南华早报出版社保留所有权利。

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